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Business Taxation M I
(WIWI-M-12001-AC)

Leistungspunkte: 10

Gegenstand der Veranstaltung

Auf der Grundlage der Inhalte der Lehrveranstaltung "Business Taxation I" wird im Rahmen der Veranstaltung die Unternehmensbesteuerung der Personenunternehmen (Einzelunternehmen, Personengesellschaften) und Kapitalgesellschaften behandelt.

Qualifikationsziele

Die Studierenden sollen Kompetenzen im deutschen Unternehmenssteuerrecht erlangen. Sie sollen vertiefte Methodenkenntnisse der steuerrechtlichen Rechtsauslegung und der betriebswirtschaftlichen Steuerplanung erwerben und sich Transferkompetenz in der Anwendung der Methoden auf konkrete Fragestellungen und Fallbeispiele aneignen.

Komponenten und Semesterwochenstunden

Vorlesung und Übung; 6-8 SWS (4-6+2)

Gliederung

Zur Problematik der Rechtsformbesteuerung in Deutschland

Die Bedeutung alternativer Rechtsformen in Deutschland
Die Besteuerung als wichtiger Einflussfaktor für die Rechtsformwahl
Leistungsfähigkeitsprinzip und Rechtsformneutralität als steuersystematische Kriterien zur Beurteilung der Besteuerung alternativer Rechtsformen

Die Besteuerung von Einzelunternehmungen und Personengesellschaften

Die Besteuerung gewerblicher Einzelunternehmungen
Die Besteuerung von Personengesellschaften

Die Besteuerung von Kapitalgesellschaften

Besteuerung der Gründung der Kapitalgesellschaft
Laufende Besteuerung der Kapitalgesellschaft

Unterschiede in der laufenden Besteuerung zwischen Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften

Überblick
Unterschiedliche Belastung thesaurierter Gewinne
Unterschiedliche Belastung ausgeschütteter Gewinne
Unterschiedliche Besteuerung von Sondervergütungen
Unterschiede bei der Verlustverrechnung
Unterschiede bei der Gewerbesteuer

Literatur

- Vorlesungsskripte

- Fachbücher und Fachzeitschriften

Brönner, Herbert/Bareis, Hans Peter Die Besteuerung der Gesellschaften, des Gesellschafterwechsels und der Umwandlungen, 19. Aufl.,: angekündigt 2013

Heinhold, Michael Unternehmensbesteuerung Band I: Rechtsform: 1996

Heinhold, Michael/Hüsing, Silke/Kühnel, Mirko/Streif, Dominik Besteuerung der Gesellschaften, 2. Aufl.: 2010

Hottmann, Jürgen/Fanck, Bernfried Besteuerung der Gesellschaften, 11. Aufl.: 2008

Hottmann, Jürgen/Hübner, Heinrich/Vogl, Elmar/Jäger, Birgit/Meermann, Albert/Schaeberle, Jürgen/Zimmermann, Reimar Die GmbH im Steuerrecht, 3. Aufl.: 2011

Jacobs, Otto H. (Hrsg.) Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, 4. Aufl.: 2009

Knobbe-Keuk, Brigitte Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht 9. Aufl.: 1993

König, Rolf/Maßbaum, Alexandra/Sureth, Caren Besteuerung und Rechtsformwahl, 6. Aufl.: 2013

Schneider, Dieter Grundzüge der Unternehmensbesteuerung, 6. Aufl.: 1994

Tipke, Klaus/Lang, Joachim Steuerrecht, 21. Aufl.: 2012

Wellisch, Dietmar/Kroschel, Jörg Besteuerung von Erträgen, 2. Aufl.: 2011

Zimmermann, Reimar/Hottmann, Jürgen/Kiebele, Sabrina/Schaeberle, Jürgen/Völkel, Dieter Die Personengesellschaft im Steuerrecht, 11. Aufl.: 2012